简述收款交易的内部控制,注会审计:收款交易的内部控制

销售与收款内部控制

1、【答案】：答案：销售与收款的关键控制点：适当的职责分离：销售赊销信用审核与销售工作分离；发货与存货提取等分离。

注会审计:收款交易的内部控制

以下与收款交易相关的内部控制内容是通常应当共同遵循的：1．企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。2．企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

销售与收款循环的相关内部控制包括：职责分离、授权审批、凭证记录、预先编号、按月寄出对账单、内部核查程序。

．注册会计师应把测试重点放在被审计单位是否设计了由人工执行或计算机系统运行的更高水平的调节和比对控制，是否生成例外报告，管理层是否及时调查并采取管理措施，而不是全部只测试员工执行数据输入的预防性控制。

注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括(ABCD)。

如何建立应收帐款内部控制制度

1、掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。分析应收账款周转率和平均收账期。

2、(4)定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题降低风险。(5)建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内部控制制度。

3、(5)建立应收账款和其他应收款年度清查制度。每年年终时，有专人全面清查应收账款和其他应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。

4、既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏账损失的准备制度，即提取坏账准备金就显得极为重要。

5、企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。应当建立应收账款分析制度、考核评价制度。

免责声明
           本站所有信息均来自互联网搜集
1.与产品相关信息的真实性准确性均由发布单位及个人负责，
2.拒绝任何人以任何形式在本站发表与中华人民共和国法律相抵触的言论
3.请大家仔细辨认！并不代表本站观点,本站对此不承担任何相关法律责任！
4.如果发现本网站有任何文章侵犯你的权益,请立刻联系本站站长[QQ:775191930]，通知给予删除