固定资产净值企业所得税,固定资产清理在企业所得税申报时怎么填列
固定资产净值企业所得税,固定资产清理在企业所得税申报时怎么填列
其中，预计净残值率一般是5%。预计净残值，是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值一经确定，不得随意变更。
固定资产清理在企业所得税申报时填A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表。固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。
资产（固定资产，无形资产等）处置收入计入资产处置损益科目核算，而在做企业所得税汇算清缴的时候，申报表并没有单独的一行资产处置损益栏次，所以需要根据处置的收益或者亏损情况，计入营业外收入或者营业外支出的非流动资产处置利得或者非流动资产处置损失栏次。
固定资产清理汇算清缴需要填写相关的税务申报表，如企业所得税汇算清缴申报表、增值税申报表等。具体操作步骤如下： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。
处置固定资产的收入在纳税申报表上应该按照实际的销售收入填写。具体来说，如果企业出售了一项固定资产，那么应该将这个销售收入填写在纳税申报表的相应栏目中。这个销售收入应该与企业的其他收入一起计算，以确定企业的总应纳税所得额。
处置固定资产所得的企业所得税申报应在年度企业所得税汇算清缴时进行。具体流程包括以下步骤： 计算处置固定资产所得的应纳税所得额。应纳税所得额等于处置固定资产所得减去相关成本、费用和损失后的净额。 根据企业所得税法规定的税率计算企业所得税应纳税额。
第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。如何填报固定资产、长期待摊费用的账载金额主要弄清附表九 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
1、固定资产预计使用年限对企业所得税的影响 《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。
2、在净残值率方面，原内资企业所得税条例规定了5%的比例，而原外资企业所得税法则将固定资产净残值率的下限定为10%。新税法实施条例规定，企业固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。这些规定确保了税法在固定资产折旧计算上的公平性和一致性。会计准则则更多地关注于固定资产的实际使用情况和预期价值。
3、其次，两种残值的计算方式也有所不同。残值的计算公式为：残值=固定资产原值*残值率，而净残值的计算则更为具体：净残值=固定资产原值*预计残值率减去固定资产清理费用。以一个具体的例子来说明：假设某公司购买了一台价值10万元的设备，预计使用寿命为5年，残值率为5%，清理费用为2000元。
4、在确认标准上，没有明确的基准，都由企业分析预计；在变化上，企业会计准则可以调整预计净残值，而企业所得税法一经确定不得调整。因此，企业固定资产预计净残值发生变动时，在企业所得税汇算清缴时，需要调整回来，不得变动。
5、而在税法中，仍将会计准则中的投资性房地产作为固定资产处理。 固定资产准则中将使用寿命超过一个会计年度视为固定资产的一个重要特征，但在实务中，对于数量多、单价低的一些工具、模具、备品备件、办公用品等资产，基于成本效益原则，通常确认为存货。
1、汇算清缴固定资产计税基础是固定资产原值减去累计折旧后的余额。固定资产计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
2、答案：固定资产的计税基础是指在企业所得税中，固定资产的原始成本减去其累计折旧后的净额。这是计算应纳税所得额时，固定资产可以计入的价值基础。解释： 固定资产的原始成本：这是指企业购置、自行建造或通过其他方式取得固定资产时的原始支出。这一成本构成了固定资产的初始计税基础。
3、固定资产的计税基础是企业进行税务计算时，根据税法规定可以扣除的折旧、摊销、成本和净值等。这个基础分为资产和负债的计税基础，反映了在资产负债表日后的税收抵扣或应纳税剩余金额。
4、这个原值是指固定资产的购买价款、增加价款以及与购入该资产有关的全部支出，如加工、安装、试车、保险等费用，还应当包括增值税、消费税、关税等间接税税款。资产计税基础是企业所得税和其他税收计税的基础，对企业的经济效益具有重要的影响。
5、固定资产的计税基础：税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。计税基础（Tax Basis）是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。
折旧的基数。计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的原始成本，即固定资产的账面原值，也是影响折旧额大小的基本因素。固定资产的净残值。
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
因为此项资产剩余的净值，在以后期间不不再计提折旧计入费用了，相当于计税基础的核算中直接将其计入了费用。或者你可以把这项资产理解为一项存货，存货卖出是要结转成本的，成本实际上是作为费用抵扣了所得税的。
