开发计算机软件的增值税税率，搞懂了吗？
开发计算机软件的增值税税率，搞懂了吗？
哎呀，不知道是不是有人在后台偷偷抠着算盘，想要一探这“开发计算机软件”到底和增值税税率有啥关系？别急，今天就给你揭个底儿！反正，软件行业这块蛋糕，谁都想多分点，税务的事儿也得搞清楚，才能在开单的时候不掉链子。那我们就按着这个标题，来拆解一下究竟啥是开发软件的增值税税率吧，走起！
先得知道，什么叫“开发计算机软件“？就像做菜一样，把原材料——即代码、界面设计、系统架构，经过一番妙手横刀立马，做出个“美味软件”。好啦，从税务角度看，这个“开发”可不仅仅是写代码那么简单，还包括需求分析、技术方案、测试上线等等一系列流程。2016年起，国家对软件行业的增值税政策，进行了不小的“手术”，就是在税率上翻了个新花样！
那啥是增值税？就是你卖出一件货或者提供一项服务时，附加到价款里面的税金。软件开发的增值税，企查查、财税平台、税务局的法规、专家们的解读，加上新闻报道、百度贴吧的“那些事”，简直让你看得云里雾里。但是不用怕，一通百通来啦！根据国家现行政策，软件开发（尤其是自产自产的）通常适用的增值税税率，主要是三档：十六%、十三%和三%。
目前，国内对于软件开发的增值税税率大致有这几类：对于软件服务，按“软件产品销售”不同情况，有不同的税率。大部分软件开发企业，提供的软件属于“软件产品销售”范畴，通常是按“17%的增值税普通税率”来缴纳的啦（这跟餐厅吃饭时点的“套餐”一样，价格透明，税率明明白白）。不过，2019年起，国家出台了一系列减税降费措施，将一些软件企业的税率降低到13%甚至更低，今天讲的税率也是不断变动的，赶紧跟着扫盲攻略走。似乎时常在问：“是不是我搞的软件真的是按那个最高税率，搞得我惨兮兮？”别着急，咱们往下细扒。
第一类：“软件开发”属于“销售服务“，通常按照13%的增值税税率征收。比如，你帮客户开发个ERP系统，设计界面，再开发后台操作程序，这都属于“软件开发服务”。税务局规定，按照一般货物或应税劳务（即“服务”）的税率征税，基本就是13%。但这还得看你具体开具的发票，是“自营软件”，还是”定制开发“，不同情形可能有不同的税率安排。他们每天还在调整，像我们这种小伙伴，得随时跟进最新法规改动。
第二类：“软件产品销售”属于“货物销售”，适用的就是16%的票率。比如你把软件打包成光盘或存储卡卖出去，再也不用按照“服务”去算了。这种“实物销售”，税率普通就是16%。不过，现在大多是“云端”的，直接线上下载，那就归到了“服务类”，13%的税率就比较适用。当然啦，某些特殊软件，比如国家规定的重点软件，可能会享受更低税率。怎么分？快扯个比喻：就像是你点外卖，外卖仅仅是个快递，还是一道菜，这关系着“税率”的选择。
第三类，关于“软件开发的特殊情况”。比如，你为国际企业打工，跨境开发，这个时候会涉及到“出口服务”。根据最新的税收政策，出口技术服务可以实行“零税率”，也就是说你交的税可以全额退回来。这是不是很像你打工挣了个外快，结果老板还送你一张“超级免税卡”？要抓住这个“零税率”的机制，才能发挥出软件行业的优势，让钱以“出口”的方式跑出去，不受太多税收“干预”。而且，国家对软件出口的支持也越来越多，是不是感觉像是在银幕上打了一针“打赏”药剂？
再讲讲“增值税专用发票”。这是企业能抵扣税额的神兵利器。你开发软件赚的钱，开出“增值税专用发票”给客户，客户拿去抵扣，那你自己账面上也是赚了优惠。这就像你在淘宝购物，用的“优惠券”的概念，到底要不要用？用得好，能省一大笔。可是没用，税务局不让你抵扣税额，那就等于白白吃了个“坑”。企业应提前做好会计帐务准备，合理运用“抵扣”政策，成本就能控制得更由你“亲手花费的食指”了。
最后，别忘了，税务政策不停地变，就像互联网版的“升级补丁”，你得时刻保持“软件”最新状态。有些新政策会对软件行业实行“加速降税”，有些则会“松绑”税率，甚至开启“免税”通道，都是“祸福相依”的事儿。很多时候，合理的税务规划，不仅能帮你节省一大笔钱，还能让公司在市场上更有竞争力。说白了，税率就像游戏里的“技能点”，点错了，可能就输了；点对了，打Boss都能轻松应对。
这次的“税率”大战，似乎还没有结束。在这个“软硬结合”的新时代，搞懂软件开发的增值税税率，真不仅是会计软件的事儿，还关乎你的“财务 *** ”。想想那些税务高手，点点滴滴都在算计，咱们多学点，学到“少吃亏多享受”的技能包，岂不是像“经验值”一样，越滚越大？不过，这个话题是不是还没聊完？——你知道开发软件还可以享受什么“税务福利”或者“坑”？我还知道一些秘密——好奇吗？
