关于固定资产计提递延所得税,一直搞不懂啊(内部交易固定资产确认递延)
关于固定资产计提递延所得税,一直搞不懂啊(内部交易固定资产确认递延)
递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。举个例子说明：一项固定资产，我们在会计核算上采用直线法计提折旧，假设原值50000，已提折旧10000，而且，已提减值准备5000，那么固定资产目前的净值=50000-10000-5000=35000。
简单理解就是资产的会计核算价值比税法上核算的价值（计税基础）小，那么就应该将差额部分确认为递延所得税资产，如果前者比后者大，那么就应该确认递延所得税负债。
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
根据原有规定，接受固定资产捐赠时，并非在接受当年度内计算交纳企业所得税，而是在处置该资产时，才计入应税所得额中计算所得税的。
1、借：营业外收入，贷：固定资产—原价。将本期多提折旧抵消 借：固定资产—累计折旧（本期多提折旧），贷：管理费用。
2、以后计提固定资产减值准备期间的抵销处理 企业集团在以后会计期间编制合并财务报表时，首先，应将以前期间计提的固定资产减值准备及递延所得税资产对本期期初未分配利润的影响予以抵销，调整本期初未分配利润的数额。
3、如果已对固定资产、无形资产计提了相关减值准备的，还应在编制合并会计报表时进行相应的抵销。
4、假若一直用到该固定资产正常使用年限，或是最后一年里出售只需重复上面分录即可。
5、在连续编制合并财务报表进行抵销处理时，首先，将内部应收账款与应付账款予以抵销，即按内部应收账款的金额，借记“应付账款”项目，贷记“应收账款”项目。
固定资产减值准备形成的递延所得税，账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得税。
固定资产计提减值准备说明资产的账面价值小于计税基础了就会产生可抵扣暂时性差异，应该确认递延所得税资产。
借：所得税费用（利润总额*所得税税率），递延所得税资产（计提的资产减值损失*所得税税率），贷：应交税费——应交所得税（借方合计）。
计提减值准备，具体会计分录是借记“所得税”，贷记“递延所得税资产减值准备”。而我国的债务法里并没有规定可以对递延税款借项计提减值准备，只是要求企业在这种情况下不确认可抵减暂时性差异的所得税影响金额。
递延所得税财产是依据坏账损失来计算的，计算公式：年末资产减值准备的余额（包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等） *25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
1、递延资产是指无法全部计入当年损益，不存在交换价值，不可转让且能为企业创造未来收益的，应在以后年度内较长时期进行摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出。
2、递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。
3、递延资产本质上是一种已经支付或发生的长期待摊费用。已经支付或发生的费用，一般作为流动资产中的待摊费用，在一个会计年度内摊销完毕。对于孺要跨年度递延处理的，就作为长期资产中的递延资产了。
4、递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
1、递延资产本质上是一种已经支付或发生的长期待摊费用。已经支付或发生的费用，一般作为流动资产中的待摊费用，在一个会计年度内摊销完毕。对于孺要跨年度递延处理的，就作为长期资产中的递延资产了。
2、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。
3、递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。
4、根据查询东奥会计在线网得知，递延所得税资产是资产类会计科目。
5、递延资产是指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。
6、递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
