流动资产的投资策略,2018年中级会计职称《财务管理》知识点:营运资金管理策略

紧缩流动资产投资策略是怎样的

1、紧缩流动资产的投资策略的特点是流动资产与销售收入比率维持低水平，财务与经营风险较高，流动资产持有成本较低，企业的收益水平较高。企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。

2018年中级会计职称《财务管理》知识点:营运资金管理策略

1、期限匹配融资策略 在期限匹配融资策略中，*性流动资产和非流动资产以长期融资方式（自发性流动负债、长期负债以及权益资本）来融通，波动性流动资产用临时性流动负债来融通。

2、一）增加收益、贷款公司实际运营的时候，会需要大量的资金来投资项目或者兜底，那么有什么办法呢？要么就是获得更多的利润，增加收益，要么就是向金融或者非金融机构贷款，这样子才能获取能够维持企业运营的资金，我们今天就来说说这两个知识点，以案例说明。

3、加强营运资金管理的主要方法 加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。

4、中级会计财管重点章节主要包括以下几个：第五章筹资管理：这一章节主要考察企业如何通过各种方式筹集资金，包括债务筹资、股权筹资等，以及筹资的成本和风险分析。第六章投资管理：此章节重点讲解企业如何进行有效的投资决策，包括项目投资、证券投资等，以及投资的风险和回报评估。

5、主要有由企业筹资、投资、经营、分配引起的财务活动，分别对应了中级会计职称财务管理考试中的筹资管理（第5章）、投资管理（第6章）、营运资金管理（第7章）、成本管理（第8章）、收入与分配管理（第9章）。

6、财务管理注重事前和事中的管理，强调策略和规划；而会计则侧重于事后核算，注重记录和报告。财务管理在现代企业中扮演着至关重要的角色。通过有效的资金管理，企业可以优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务风险，从而实现企业的长期发展目标。

流动资产的投资策略包括哪些类型?

流动资产的投资策略主要包括以下两种类型：紧缩的流动资产投资策略 特点：高风险、高收益。内容：在这种策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率，流动资产主要包括生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产，而不包括股票、债券等有价证券等金融性流动资产。

流动资产的投资策略紧缩的流动资产投资策略，特点：高风险、高收益在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产一般只包括：生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产。不包括：股票、债券等有价证券等金融性流动资产。

流动资产融资策略的类型：根据流动负债规模的不同，可划分为配合型融资策略、稳健型融资策略和激进型融资策略。

流动资产投资策略在企业运营中至关重要，主要包括存货投资策略和应收账款投资策略。首先，合理的存货投资策略需考虑多方面因素，如满足生产经营所需的基本存货量、采购和生产的经济规模、特殊需求库存、季节性折扣和市场预期。存货投资需找到平衡点，避免过度或不足，通过逐期预算和设定存货周转率来实现。

不同决策者对流动资产投资策略的倾向不同。下列说法中正确的有(

1、保守的决策者不愿意承担风险，宽松的流动资产投资策略下，企业将保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和存货。在这种策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。所以，选项 A 的说法正确；生产经理通常喜欢高水平的原材料，以便满足生产所需，因此，选项 B 的说法正确。

2、【答案解析】：在激进型政策下，长期负债、自发性负债和权益资本小于*性流动资产和固定资产，因而临时性负债不仅要满足临时性流动资产的需要，而且要满足*性流动资产和固定资产的部分需要。

3、A、考虑了其他相关者的利益B、适合所有企业C、考虑了风险因素D、以上均错误答案：C解析：股东财富*化，强调得更多的是股东的利益，对其他相关者的利益重视不够，所以选项A错误；股东财富*化，通常只适用于上市公司，所以选项B错误；因为通常股价会对风险作出较为敏感的反应，所以选项C正确，选项D错误。

4、【答案】：A 如果管理者偏向于为了更高的盈利能力而愿意承担风险（即比较激进），那么将保持一个低水平的流动资产与销售收入比率。

5、流动资产融资策略的类型：根据流动负债规模的不同，可划分为配合型融资策略、稳健型融资策略和激进型融资策略。

6、流动资产投资策略的内容流动资产是企业生产经营活动的必要条件，其投资的核心不在于流动资产本身的多寡，而在于流动资产能否在生产经营中有效的发挥最用，即流动资金的周转与企业的经济效益能否一致。流动资产投资策略主要涉及下面两个方面的策略，其决策目标是节省流动资金的使用和占用，*的实现企业利润。

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